財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有
財(cái)金[2004]108號
中國人民銀行，中國銀監(jiān)會，中國證監(jiān)會，中國保監(jiān)會，中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司：
為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，保證托管業(yè)務(wù)的有序發(fā)展，現(xiàn)將《金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理問題的規(guī)定》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附件：金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理問題的規(guī)定
中華人民共和國財(cái)政部
二○○四年十月三十日
為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司(以下簡稱“資產(chǎn)公司”)托管業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，現(xiàn)就有關(guān)問題規(guī)定如下：
一、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，指資產(chǎn)公司在批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)受政府部門、企業(yè)的委托，按商業(yè)化原則對受托的機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)等依法實(shí)施托管的經(jīng)營活動。
二、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，屬于資產(chǎn)公司委托代理業(yè)務(wù)范疇，應(yīng)遵循審慎經(jīng)營原則，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司有關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的通知》(財(cái)金〔2004〕40號)和《財(cái)政部關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司開展投資委托代理和商業(yè)化收購業(yè)務(wù)有關(guān)財(cái)務(wù)問題的通知》(財(cái)金〔2004〕61號)的有關(guān)規(guī)定。
三、資產(chǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分托管業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，做好托管資產(chǎn)的接收和登記工作，對托管資產(chǎn)應(yīng)在清理、確認(rèn)后納入表外核算，實(shí)行分賬管理，加強(qiáng)托管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，有效隔離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、根據(jù)現(xiàn)行資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度，資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)的收入和支出分別通過“其他收入—中間業(yè)務(wù)收入”和“其他支出—中間業(yè)務(wù)支出”科目核算，納入公司損益，在年度決算中專門進(jìn)行詳細(xì)說明。
五、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，遵循“誰委托誰付費(fèi)”原則。
對政府部門委托的托管業(yè)務(wù)，由政府部門提出委托費(fèi)方案，經(jīng)同級財(cái)政部門審核同意后，與資產(chǎn)公司簽訂委托協(xié)議。
對企業(yè)委托的托管業(yè)務(wù)，根據(jù)托管資產(chǎn)規(guī)模、預(yù)計(jì)工作量、預(yù)計(jì)成本等，由企業(yè)與資產(chǎn)公司按照商業(yè)化原則商定委托費(fèi)，并簽訂委托協(xié)議。
資產(chǎn)公司簽訂上述委托協(xié)議后報(bào)財(cái)政部備案。
六、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)支出，指實(shí)施托管過程中發(fā)生的直接費(fèi)用，包括相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用、直接管理費(fèi)用等，從委托費(fèi)收入中列支。托管業(yè)務(wù)支出不得擠占資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)成本。
業(yè)務(wù)費(fèi)用包括因?qū)嵤┩泄苄枰刚埛?、評估等中介機(jī)構(gòu)開展調(diào)查、取證、評估、管理等工作所列支的費(fèi)用，及其他直接相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用。
直接管理費(fèi)用限于實(shí)施托管所直接相關(guān)的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、辦公用品費(fèi)。托管業(yè)務(wù)支出中不得列支資產(chǎn)公司人員費(fèi)用。
資產(chǎn)公司托管機(jī)構(gòu)清算業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，納入機(jī)構(gòu)清算費(fèi)用中核算。
七、資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)托管業(yè)務(wù)委托費(fèi)的核算，單獨(dú)設(shè)立資金清算賬戶，定期對結(jié)算情況進(jìn)行檢查。
八、本規(guī)定適用于資產(chǎn)公司自2004年1月1日起受托辦理的托管業(yè)務(wù)。